Super Deduzione e Incentivi alle Assunzioni per gli Studi Odontoiatrici

La legge di bilancio 2025 ha introdotto alcune misure agevolative per gli studi odontoiatrici, indipendentemente dalla loro forma organizzativa, siano essi studi mono professionali, studi associati (associazioni professionali) o società di persone e di capitali (ad esempio, SRL o STP in forma di SRL). Tra queste, la super deduzione per gli incrementi occupazionali è stata prorogata e ampliata, confermandosi uno strumento strategico per incentivare l'occupazione e ridurre il carico fiscale.

La misura agevolativa, introdotta inizialmente dalla legge di bilancio 2024, è stata estesa ai periodi d’imposta 2025, 2026 e 2027, con alcune specifiche e limiti definiti. Si tratta di un incentivo fiscale che consente di beneficiare di un extradeduzione del 20% dei costi legati alle nuove assunzioni, secondo i criteri specifici.

Nello specifico il beneficio si applica agli incrementi occupazionali registrati al termine di ciascun periodo d’imposta rispetto all’anno precedente. La misura non considera una data di partenza storica: il confronto avviene annualmente, tra il numero di dipendenti o collaboratori a fine anno e quello dell'anno precedente. Il numero complessivo di dipendenti (inclusi quelli a tempo determinato) a fine del periodo agevolato (es. 2025) deve essere superiore al numero degli stessi lavoratori mediamente occupati nel periodo precedente (es. 2024) (c.d. "incremento occupazionale complessivo").

Il calcolo del beneficio è relativamente di semplice fruizione: il costo del personale di nuova assunzione con contratto di lavoro subordinato a tempo indeterminato è maggiorato, ai fini della determinazione del reddito, di un importo pari al 20%.

Vantaggi per gli Studi Odontoiatrici

La super deduzione rappresenta un’opportunità significativa per:

1. Ridurre il carico fiscale: L’incremento del 20% della deduzione fiscale consente un risparmio diretto sulle imposte dovute.
2. Favorire la crescita di personale impiegato stabilmente: Incentiva l’ampliamento degli organici, permettendo di assumere nuovi collaboratori senza un impatto eccessivo sui costi.
3. Adattabilità a diverse forme organizzative: La misura è applicabile a tutti i tipi di studi odontoiatrici, da quelli mono professionali alle società più strutturate.

Considerazioni finali

La proroga della super deduzione rappresenta una misura strategica per gli studi odontoiatrici che intendono espandersi e sviluppare la propria struttura organizzativa. Tuttavia, per massimizzare il beneficio è fondamentale:

1. Monitorare il trend occupazionale: Valutare con attenzione gli incrementi di personale anno per anno.
2. Pianificare nuove assunzioni: Inserire collaboratori in modo strategico, ottimizzando il timing delle assunzioni per massimizzare il vantaggio fiscale.

Questa misura agevolativa non solo aiuta a ridurre il carico fiscale, ma supporta anche la crescita professionale e la capacità operativa degli studi odontoiatrici, rafforzando il loro posizionamento nel mercato.

Umberto Terzuolo
Alessandro Terzuolo
Paolo Rosano